Платят ли пенсионеры налог за земельный пай

1. Огромный земельный налог на пай в размере 160000 рубл.

1.1. Доброго времени суток, уважаемый Посетитель!

Вам нужно уменьшить кадастровую стоимость земельного участка. Налог исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка. В случае, если вам неправильно начислили налог, вы можете обжаловать указанное решение в налоговой инспекции, в суде.

Всех вам благ. Успешного решения вашего вопроса.

2. Надо ли платить налог на земельный пай 2.6 га пенсионеру 82 года.

2.1. Здравствуйте. Пункт 2 ст. 387 Налогового кодекса РФ определяет возможность местных властей на самостоятельное принятие решений о назначении льготы пенсионерам по земельному налогу. Льготы пенсионерам по земельному налогу Вам можно узнать в отделении ФНС. Сотрудники ФНС подскажут, какие документы потребуется собрать в том случае, если освобождение от налоговых платежей все-таки существует. Муниципальные власти устанавливают некоторые дополнительные требования, которым пенсионер должен соответствовать для того, чтобы избавиться от одной из статей личных обязательных расходов. Законами некоторых городов и поселений и т.п. предусмотрено представление налоговых послаблений следующим лицам: пенсионерам, зарегистрированным в той местности, где располагается принадлежащая ему земля;
гражданам пенсионного возраста, зарегистрированным в домах с большим количеством квартир, расположенных на земле, использование которой ими уже оплачивается;
ветеранам труда – в этом случае заявителю придется предъявить соответствующее удостоверение;
пенсионерам, уплачивающим взносы за садовый участок, входящий в состав некоммерческого товарищества. Скидки действуют только на один участок земли, принадлежащий гражданину. Поэтому, если в вашей местности действует закон, устанавливающий право на получение льготы, но при этом вы являетесь обладателем нескольких земельных наделов, будьте готовы к тому, что сумма оплаты будет снижена лишь для одного из них. Остальные налоги придется уплатить полностью. Желаю удачи Вам.

3. Если мы платим налог за земельный пай, это значит участок стоит на кадастровом учете?

3.1. Здравствуйте! Не факт, что земельный участок постановлен на кадастровый учет, но по закону он должен быть постановлен на кадастровый учет без участия правообладателя. Закажите выписку из ЕГРН в Росреестре. Тогда точно узнаете.

4. Надо ли платить налог на земельный пай пенсионеру.

4.1. Пенсионеры платят земельный налог на общих основаниях и никаких льгот у них нет, в отличие от имущественного налога, от которого пенсионеры освобождены.

5. Земельный пай отдали в аренду. Должна я платить налог на землю?

5.1. Конечно должны, если иное не предусмотрено договором аренды, но обычно налоги платит собственник. Удачи Вам и всего самого наилучшего.

6. Как и кто облагается налогом на подаренный земельный пай? (сестры, племянники).

6.1. Здравствуйте! Если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственники, то декларировать доход и уплачивать налог при дарении не нужно (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

7. Платят ли пенсионеры налог на доходы (земельный пай в аренде)

7.1. Добрый день! Платят

8. Мой земельный пай находиться в аренде. Но арендатор прекратил выплаты за пользование паем. Я слышал что люди хотели забрать свой пай назад. На это он отвечает что должны выплатить потерянную прибыль. (в договоре это описано) но он не выполняет свои условия (не возмещает даже налоги). Как мне вернуть свой пай пошагово.

8.1. Здравствуйте! Конечно необходимо ознакомиться с договором. Предварительно, потребовать в письменном виде оплату, в том числе обратившись в суд. Расторгнуть договор в виду неисполнения арендатором обязательств. Рассчитать сумму которую Вам необходимо оплатить при расторжении договора.

9. Моя мать пенсионер. Имеет земельный пай. Обязана ли она оплачивать налог на эту землю (5 гектаров)? Спасибо!

9.1. Льгота только на 6 соток, написать нужно соответствующее заявление в налоговую.

НК РФ Статья 391. Порядок определения налоговой базы
5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10. Дала ГД на земельный пай. Его продали. кто должен оплатить налог 13%? Я или тот, кому я дала генеральную доверенность?

10.1. Налоги платят собственники, в данном случае Вы. Доверенное лицо выполняло лишь Ваше поручение.

10.2. Евгения, собственник уплачивает 13 % стоимости налога с продажи имущества. Рекомендую использовать социальный, имущественный вычет, если есть основания применения.

11. Я заплатила налог за земельной пай в колхозе в налоговой службе. (4600 руб). А потом колхоз ещё взяли с меня НАЛОГ на земельный налог 600 руб. Что такое налог на земельный налог?

11.1. Здравствуйте!
Земельный налог обязаны платить физлица и юр.
лица, владеющие участками земли на правах:
1.собственности;
2.бессрочного пользования;
3.наследуемого владения.
А по федеральному закону № 101-ФЗ от 24 июля 2002 года доли земель, полученные в результате приватизации сельскохозяйственных угодий, признаются объектами общей долевой собственности.
Очень Важно!
Собственники земельных паев признаются плательщиками земельного налога и платят его по общим правилам.
У вас вероятно и колхоз имеет пай тоже.

12. Как узнать платил ли мой отец земельный налог на земельный пай принадлежавший ему, как колхознику. Умер в 2007 году.

12.1. Нужно делать запрос в налоговую о платежах.

13. Собрались делать межевание земельного участка находящегося в собственности с 2007 г, участок для ведения подсобного личного хозяйства. При выезде на место с кадастровым инженером, обнаружилось, что половина нашего участка вкупе с соседними отведено под пай стороннему лицу в прошлом 2018 г. Как так? Со мной никто ничего не согласовывал, я ничего не подписывала. Как быть в этой ситуации и что мне надо сделать чтобы вернуть мою землю назад, так как по документам она моя, налоги я плачу регулярно.

13.1. Разбираться в судебном порядке. При межевании по закону допускается и не согласововать, а можно через уведомление в газете. Разбираться в Вашем деле нужно. На каком основании пай? Выяснять.

Последнее обновление 2019-04-16 в 11:00

Какие правила обложения установлены в отношении земельных паев? Платят ли за них пенсионеры? Разберем эту тему подробно.

Земельный налог на пай для физических лиц

Земельный налог обязаны платить физлица и юрлица, владеющие участками земли на правах:

• собственности;
• бессрочного пользования;
• наследуемого владения.

А по федеральному закону № 101-ФЗ от 24 июля 2002 года доли земель, полученные в результате приватизации сельскохозяйственных угодий, признаются объектами общей долевой собственности.

Уплата налога необходимо произвести до 1 декабря года после получения уведомления. Если письмо не пришло вам к 1 ноября, обратитесь в ИФНС и сообщите об отсутствии письма — такая обязанность вменена физлицам с 2018 года. Налог на земельный пай сельхозназначения в 2019 году рассчитывается по ставке не более 0,3% (федеральная планка).

Платят ли пенсионеры налог на земельный пай

Земельный налог является местным, следовательно, часть его льгот устанавливается по НК РФ, а часть — отдельными законами каждого муниципального образования. Так, по ст.395 НК РФ пенсионеры не освобождаются от уплаты за земельный пай.

Но они пользуются другой льготой государственного уровня — скидка на 6 соток, предоставляемая по ст.391 п.5 НК РФ. Под вычет попадают и пенсионеры и граждане старше 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), т. е. работающие пенсионеры.

Важно!

Скидка дается только за 1 участок из имеющихся у пенсионера.

Если же вы не выберете объект для вычета, то ИФНС отнимет 600 соток из участка с наибольшей налоговой базы.

Как им пользоваться:

Если земельный пай в аренде, кто должен платить налог

Установлено в ст.388 Налогового кодекса России, что арендаторы земельных участков не уплачивают за них налог. Но по договору, заключенному между сторонами, арендатор может производить оплату земельного налога за пайщика, например, в качестве части арендной платы.

Сумма налога на земельный пай рассчитывается налоговыми органами на основании информации, высылаемой из отделений Росреестра. По результатам расчетов плательщикам высылаются уведомления такого вида:

Итоги

1. Налог на пай с\х земли платит дольщик.
2. Лицо, арендующее пай, не является плательщиком земельного налога, но может выплачивать его по договору аренды.
3. Пенсионеры получают льготы по земельному налогообложению согласно муниципальному законодательству.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Данный вид налога является региональным сбором, а так его основополагающие принципы будут определяться органами местной власти, с учетом федеральных требований по:

• размер ставки;
• льготные категории;

Платят его все — и физическое лицо, и предприятие, и организация, которые владеют имуществом, кроме, физических лиц, являющихся:

Данным налогом будет облагаться:

• жилой дом;
• комната;
• квартира;
• здание и помещение для творчества;
• гаражная постройка;
• место для автомобиля;
• дачный или садовый дом не больше, чем 50 м.кв.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Старт 90-х не предполагал для пенсионеров уплаты сбора по земле. Но позднее это упразднили. Его начислением занимаются налоговые службы на местах, которые берут за основу данные ваших документов о собственности на землю.

Размер вашего налога определят, когда вы придете на прием к вашему налоговому инспектору с необходимыми документами на руках:

1. персональный идентификационный документ;
2. свидетельство о праве собственности на земельный надел.

Ваш местный муниципалитет устанавливает как размер налога на землю, так и льготы для пенсионеров. Для взимания сбора представители власти должны изначально внести данные по вашему участку в список земельного кадастра. Ведь налогообложение участка опирается на его стоимость по кадастровому паспорту.

Требование уплаты данного налога за период до внесения вашего участка в кадастр — незаконно! В правах налогового инспектора взыскать с вас оплату только за три года, которые предшествовали году, когда вы получили уведомление об его оплате.

В нашей стране, законодатели освободили от уплаты данного сбора, только одну категорию людей — представителей коренных народностей, проживающих на Дальневосточных, Сибирских и крайне северных территориях, и то только для земельных наделов, которые используются ими для проживания по традиционным принципам, ведения промысла и хозяйствования по ним же.

К примеру, налоговый базис уменьшают на сумму порядка 10000 рублей на каждого его плательщика по всем территориальным площадям муниципальных образований, в частности в городах Санкт-Петербург и Москва, находящихся во владении:

• Героя РФ, СССР, полного кавалера ордена Славы;
• инвалиды первой и второй группы, детства;
• ветераны и инвалиды ВОВ, а также других бое столкновений;
• лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы, аварии ПО Маяк, ситуация на реке Теча и Семипалатинском полигоне;
• ликвидаторам аварийных ситуаций с термоядерным, ядерным и атомным оружием;
• инвалидам, получившим этот статус вследствие лучевой болезни.

Налоговые вычеты получают по предъявлению необходимой документации в вашу налоговую службу.

Для этого ваше местное муниципальное образование установить определенный срок, когда эта документация будет приниматься им для рассмотрения.

По закону эта дата должна быть определена до 01 февраля года следующего за налоговым.

Если ранее инвалид для получения льготы по налогу, должен был дополнительно подтверждать степень своего ограничения в трудовой активности в поликлиники, то это упразднено еще с начала 2010 года. И сейчас устанавливаемую раньше третью степень ограничения принято приравнивать к первой группе по инвалидности.

К примеру, власти города Москва уполномочены предоставлять дополнительные льготы и дополнять льготные списки другими лицами, на свое усмотрение, но в рамках законодательства. Все данные об том находятся в свободном доступе как на стенде в администрации города, так и на официальном сайте.

Так москвичам попадающим в эти льготные списки, может быть произведено уменьшение налоговой базы практически на пол миллиона рублей. Но под это не попадают лица, которые сдают свою землю в аренду.

Аналогичные права у властей города Санкт-Петербург. Они определили не уплату данного налога для людей пенсионного возраста, в распоряжении которых участок не больше чем 25 соток.

Это же доступно и уволенным с воинской службы, при достижении ими установленного государством возраста. Опять же, так только их земля попадает под арендные отношения, данная норма аннулируется.

Можно сделать вывод, что в нашей стране нет обобщенного привилегированного списка пенсионеров не платящих данный налог.

Каждая область страны назначает их исходя из имеющихся у них квот:

• Одинцово — льготы положены, только тем, у кого нет других доходов;
• Санкт-Петербург — пенсионеры с участками до 25 соток, не платят налог вообще;
• Павлов-Посадский район — одинокие пенсионеры;
• Красноярский край — льгот для пенсионеров нет.

Как получить льготу?

Первоначально нужно подать заявление в местную налоговую службу, чтобы вам насчитали льготу по налогу на недвижимость и земельному. Заявление выдается на месте, за ним закреплена установленная форма. Можно облегчить себе задачу и скачать его с интернет ресурсов и заполнит дома.

Заполнение документа должно быть четки и полным в плане информации относительно ваших персональных идентификационных данных переписанных с паспорта, имущества, на которое вы получите вычет. При допущении ошибки или неточности в нем, документ будет вам возвращен на доработку. При допущении ошибок грамматического плана, заявление потребуют переписать.

Перечень документации, которую нужно приложить к заявлению:

• персональный идентификационный документ,
• пенсионное удостоверение — основание для начисления льготы,
• ИНН,
• право устанавливающие документы на объект налогообложения.

Три способа подачи заявления и документации на налоговый вычет:

Платят ли военные пенсионеры налог на землю?

Злободневность данного вопроса зашкаливает. Ведь в нашей стране, достаточно большое количество лиц, относящихся к данной категории. И привычно, что им, итак, дают самые большие преференции, если сравнить их с обычными пенсионерами.

И многие военные пенсионеры сетуют на то, что их несправедливо лишили данной преференции. Однако, это коснулось не только их, а всех пенсионеров в целом.

Но к сожалению, военных пенсионеров его отменили еще в 2004 году, при вступлении в силу закона об отмене преференций.

Поэтому военный пенсионер, как и любой другой, может получить такую льготу, только если ее предусмотрела местная власть на месте. И вообще посчитала нужной. После принятие решения о льготах, его донесут до граждан. Однако, нельзя сказать, что данный вид налога большой, и даже невысокие пенсии наших граждан смело справляться с его уплатой.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

• Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Какие правила обложения установлены в отношении земельных паев? Платят ли за них пенсионеры? Разберем эту тему подробно.

Платят ли пенсионеры налог на земельный пай

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

• Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Земельный налог является местным, следовательно, часть его льгот устанавливается по НК РФ, а часть — отдельными законами каждого муниципального образования. Так, по ст.395 НК РФ пенсионеры не освобождаются от уплаты за земельный пай.

Но они пользуются другой льготой государственного уровня — скидка на 6 соток, предоставляемая по ст.391 п.5 НК РФ. Под вычет попадают и пенсионеры и граждане старше 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), т. е. работающие пенсионеры.

Важно!

Скидка дается только за 1 участок из имеющихся у пенсионера.

Соискатель может сам выбрать, за какой участок получить вычет. Для этого подается специальное уведомление. Его можно скачать здесь.

Если же вы не выберете объект для вычета, то ИФНС отнимет 600 соток из участка с наибольшей налоговой базы.

Дополнительно к этому вычету муниципалитет может представить пенсионерам полное или частичное освобождение. Чтобы узнать, какие предусмотрены привилегии в вашей местности, используйте сервис «Справочная информация». Он является бесплатным и работает круглосуточно.

Как им пользоваться:

1. Откройте сервис.
2. Выберите параметры фильтра.
3. Будет найден закон. Откройте его.
4. Перейдите в колонку льгот.
5. Здесь вы можете найти освобождение для пенсионеров.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в инспекцию заявление. Образец находится по ссылке.

Также можно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Жизненные ситуации».

Итоги

1. Налог на пай с\х земли платит дольщик.
2. Лицо, арендующее пай, не является плательщиком земельного налога, но может выплачивать его по договору аренды.
3. Пенсионеры получают льготы по земельному налогообложению согласно муниципальному законодательству.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

• Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Распространенные вопросы об уплате налогов на земельные паи

Вопрос налогообложения земельных паев волнует многих граждан нашей страны, ведь никому не хочется иметь дело с претензиями со стороны налоговой службы и огромными штрафами. Проблема установления размера и плательщика земельного налога актуальна для всех категорий собственников, в частности, для физических лиц, которые:

• используют земли сельскохозяйственного назначения для личных нужд;
• выращивают овощи и фрукты на продажу;
• планируют создать агрокомплекс;
• разводят домашний скот;
• занимаются другими видами сельскохозяйственной деятельности (в том числе коммерческой).

Порядок и правила уплаты налога на земельный пай устанавливаются 31 статьей Налогового кодекса, в соответствии с который он относится к группе местных налогов, вступая в силу и прекращая действовать на основании данного кодекса, а также нормативно-правовых актов регионального значения. По закону, делать отчисления в государственную казну обязаны физические лица и организации, которые обладают правом собственности, пожизненного наследуемого владении, а также бессрочного пользования земельным участком.

Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре.

Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом. Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

Кроме личного использования земельного участка, есть вариант его продажи или сдачи в аренду, что предполагает выполнение дополнительных действий, связанных с уплатой налогов. Если заключили договор аренды или купли-продажи, то необходимо произвести самостоятельный расчет полученного дохода и в установленные сроки перечислить налог с них. Размер дохода и перечисленной в государственную казну суммы, должен быть указан в декларации по форме 3-НДФЛ.

При отсутствии опыта или возникновении проблем с подготовкой документа, всегда можно обратиться к проверенным юристам. Нужно учесть, что даже при отсутствии суммы налога к моменту окончания налогового периода, подавать декларацию все равно нужно. В противном случае ему грозит наказание согласно 119 статье НК России.

Особая ситуация складывается, если физическое лицо передает свою долю общей собственности в доверительное управление, в частности, есть возможность договориться, чтобы налог на земельный пай выплачивала именно управляющая организация. Такой вариант оптимален при обозначении доверителя выгодоприобретателем.

Преимущества земельного пая

Земельный пай представляет собой право собственности на долю в земельном участке. Он определяется в процентном соотношении, то есть не имеет четких границ как земельное владение. В нашей стране это понятие появилось в 1991 г с принятием Постановления Правительства РФ от 29 декабря 1991 г. «О порядке реорганизации колхозов и совхозов» №86.

Работники реорганизованных сельскохозяйственных предприятий могли единовременно воспользоваться правом предоставления доли на безвозмездной основе. Такую возможность получили и пенсионеры, ранее работавшие на указанных предприятиях. Согласно закону, земельный надел могли получить и учителя, работники культуры и медики, проживавшие в сельской местности. Для получения пая необходимо:

• оплатить кадастровые работы;
• своевременно оплачивать налог на землю;
• воспользоваться правом на приватизацию, в противном случае лицо не включается в число пайщиков.

Отметим, что земельный пай может быть использован только для сельскохозяйственных целей.

Подобная собственность открывает перед владельцем ряд перспектив:

• получение дохода в денежной или натуральной форме;
• реализация пая;
• обмен на другую недвижимость;
• предоставление в аренду по договору;
• передача в доверительное управление;
• оформление в качестве залога или части уставного капитала.

Аренда и покупка

Земельный пай может быть сдан в аренду при соблюдении ряда условий.

Поскольку речь идет о доле, а не о конкретном участке, для оформления договора потребуется выделить точные границы владения. После выделения участок земли может быть сдан в аренду при наличии всех документов, гарантии своевременности выплат и согласии пайщиков.

Обычно арендатор приобретает право пользования землей в ходе специальных земельных торгов. Для оформления договора аренды потребуются следующие документы:

• паспорт арендатора;
• выписки из ЕГРП и ЕГРЮЛ;
• заявление;
• собственно договор аренды;
• документы, удостоверяющие личность участников сделки;
• бумага, подтверждающая право собственности продавца;
• заверенное у нотариуса согласие супруга (супруги) собственника на проведение операций с паем;
• подтверждение отправки уведомления другим дольщикам.

Срок аренды может составлять:

• от 3 до 49 лет для земель сельскохозяйственного назначения;
• до одного года при аренде у государства;
• до трех лет для аренды сенокоса и пастбища.

Арендная плата может определяться:

• как фиксированная сумма;
• в форме услуги;
• в имущественной форме;
• в виде процента от произведенного землей.

Договор аренды может быть расторгнут в случае невыполнения договоренностей, при обнаружении недостатков участка арендатором, или при ограничении доступа собственнику к арендуемому им участку.

Приобрести пай земли в собственность может юридическое или физическое лицо при наличии предложения на рынке. Для приобретения пая заключается договор купли-продажи, при этом участок земли также должен быть выделен.

Если предложение выглядит интересным, перед приобретением собственности учитываются рекомендации:

• осмотреть участок, чтобы убедиться, что земля используется строго по назначению;
• проверить документы владельца, подтверждающие его права в отношении выбранного объекта недвижимости;
• проконтролировать отсутствие обременений;
• удостовериться в согласии местных органов власти на отчуждение участка;
• составить договор, проконсультировавшись у специалиста;
• заключить сделку и произвести оплату;
• оформить права нового владельца.

Для заключения сделки купли-продажи потребуются бумаги:

• свидетельство о регистрации прав собственности;
• основание для владения;
• кадастровая выписка;
• согласие супруга (супруги) на реализацию участка;
• согласие муниципалитета и других собственников;
• выписка из ЕГРП.

Продажа и дарение

Собственник имеет право распоряжаться паем земли по своему усмотрению. При желании подарить или продать собственность реализуется похожая последовательность действий.

Преимущественное право покупки имеют участники кооператива или предприятия, функционирующего на его базе, а так же местная администрация. Предложение должно содержать пункты:

• цену;
• характеристики участка;
• порядок взаиморасчетов контрагентов.

Предложение рассматривается в течение месяца, после чего, в случае отсутствия интереса, продажа может быть осуществлена любому лицу. Собственнику аналогичного пая земли можно продать долю без выделения участка и не уведомляя остальных пайщиков. Владелец в обязательном порядке должен учитывать преимущественное право покупки, в противном случае сделка может быть оспорена.

При продаже земли собственник может оформить рассрочку или передать участок в качестве уставного капитала кроме непосредственно сделки купли-продажи.

Процедура дарения подразумевает действия, аналогичные продаже пая, за исключением самого договора. Собственность переходит к новому владельцу по договору дарения согласно статье 572 ГК РФ. Лицо, получившее пай в собственность, обязано уплатить налог в размере 13% рыночной стоимости участка, за исключением членов семьи и близких родственников собственника. Права собственности нового владельца должны быть зарегистрированы в Росреестре. Для этого понадобятся:

• паспорта участников сделки;
• договор дарения;
• документ, подтверждающий право собственности;
• кадастровый паспорт;
• межевой план;
• может понадобиться справка об отсутствии обременения;
• согласие супруга или супруги;

Процедура выделения пая

Любые юридически значимые действия с недвижимостью подобного рода подразумевают выделение пая. Поскольку пай представляет собой только право на часть участка, возникает необходимость уточнения этой части. Выделение позволяет зафиксировать границы участка и его местоположение на местности. Проводится определенная последовательность действий:

1. Кадастровый инженер, к которому обращается пайщик, составляет проект межевания.
2. В местных СМИ публикуется информация о возможности ознакомления с проектом другими пайщиками. На ознакомление отводиться 30 дней.
3. При отсутствии возражений в указанный срок, проект можно считать согласованным. Согласие пайщиков подтверждается протоколом собрания.
4. Землеустроительное дело и проект межевания проходят процедуру проверки в местном земельном комитете, после чего участку присваивается учетный номер и выдается кадастровый план.
5. Право собственности пайщика регистрируется в Росреестре после предоставления всех документов и заявления в установленной форме. Также необходимо уплатить пошлину, сумма которой колеблется от 200 до 1000 рублей.

Оформление земельного пая

Регистрация пая подразумевает два пути: выделение участка из общей собственности, как описано выше, и оформление в собственность недвижимости после заключения договора купли-продажи. Рассмотрим второй случай.

Оформление происходит в Регистрационной палате с предоставлением пакета документов:

• паспорт гражданина РФ;
• договор купли-продажи;
• подтверждение уведомления пайщиков;
• документ о праве собственности на участок;
• согласие на покупку и продажу участка от супругов всех владельцев;
• подтверждение уплаты государственной пошлины;
• заявление.

Стоимость пая

Для целей покупки и продажи стоимость земли может быть определена исходя из ее денежного выражения, указанного в кадастре. С этой же целью используется и рыночная стоимость участка. В целом, на величину стоимости оказывают влияние следующие факторы:

• месторасположение участка;
• плодородность земли;
• площадь владения;
• удаленность объектов инфраструктуры;
• состояние участка

Во многом цена определяется договоренностью между сторонами сделки, как и в случае с иным товаром. Для определения цены можно обратиться и в специальную организацию, занимающуюся оценкой стоимости недвижимости.

Без выделения доли возможны следующие варианты распоряжения:

• внести пай в уставный капитал организации, занимающейся сельским хозяйством;
• отказаться от собственности;
• продать, подарить или передать в доверительное управление землю другому пайщику или сельскохозяйственной организации, использующей долевую собственность;
• использовать для собственных сельскохозяйственных нужд.

Налогообложение ПИФов

Вокруг ПИФов до сих пор ходит много мифов и предубеждений, связанных с налогообложением доходов вкладчиков. Многие сограждане соблазняются идеей вложения денег в ПИФы, считая, что «налоги платить не нужно». Сразу расставим точки над «i» — это не так. При каких обстоятельствах платятся налоги, как правильно их рассчитать, кто является фискальным агентом, какие существуют послабления и льготы? Дадим ответы на эти и ряд других вопросов.

Какие операции подлежат налогообложению

Согласно законодательству РФ, для целей взимания налогов принимаются во внимание доходы от инвестиционных бумаг, как торгующихся, так и не торгующихся на биржевых рынках.

Инвестиционные паи (подробнее о ПИФах и паях читайте в статье что такое ПИФ) принадлежат к классу неэмиссионных именных бумаг:

• паи открытых фондов (ОПИФ) традиционно являются торгующимися на ОРЦБ;
• паи интервальных (ИПИФ) и закрытых (ЗПИФ) фондов — необращающимися (если это не закреплено в правилах фонда).

Соответственно, доход от паев является объектом налогообложения, но только в определенных ситуациях:

• реализации паев на вторичном рынке;
• погашения паев УК;
• выплаты вкладчикам предварительных доходов (которые иногда имеют место в ЗПИФ).

Важно. При обмене паев в пределах одной УК налогооблагаемого дохода не возникает. Это дает вам отличную возможность перед прогнозируемым обвалом рынка перевести паи акций, например, в паи облигаций или паи денежного рынка. Таким образом вы обезопасите свои вложения, зафиксируете рентабельность, и избавитесь от необходимости платить налог при этом.

Иными словами, если вы довольны своей УК, не нуждаетесь в наличных средствах и рассчитываете на дальнейший рост стоимости, продолжайте держать средства в ценных бумагах. В этом случае, несмотря на зарабатываемую прибыль, налогов вы не платите в принципе.

Какова ставка

Налоги в Российской Федерации платятся по общим ставкам для физических лиц:

• 13% — с резидентов;
• 30% — с нерезидентов.

С какой суммы берется налог

Налогооблагаемой базой является разница между выручкой от реализации (погашения) и затратами на покупку, хранение и продажу, включая скидки и надбавки УК.

Важно. Все расходы должны быть подтверждены документально. Если вы понесли обоснованные расходы, о которых не осведомлен ваш фискальный агент (УК), обязательно проинформируйте его и предоставьте письменное заявление о признании этих расходов для целей снижения налога.

Каким образом рассчитывается налог

НДФЛ калькулируется нарастающим итогом за календарный год отдельно по паям каждой категории инвестиционных активов каждой УК (если у вас их несколько).

Важно. Налогообложение ПИФов диктует, что убыток от операций с паями, торгующимися на биржах, не уменьшает доход от необращающихся бумаг (и наоборот).

Если вы приобретали паи одной и той же УК несколько раз по разной цене, для калькуляции стоимости затрат на приобретение при погашении будет использоваться метод ФИФО (First In First Out).

Таким образом, налогов при инвестициях в ПИФы не избежать. Однако существует ряд возможностей их уменьшить.

Инвестиционный налоговый вычет

Если вы храните бумаги от трех лет и более, у вас есть законное право на вычет. Он гарантируется:

• владельцам бумаг, торгующихся на ОРЦБ (биржи);
• владельцам паев ОПИФов.

Закон распространяется на бумаги, купленные после 01.01.2014, то есть воспользоваться послаблениями законодательства можно с начала 2017 года.

Для вычета установлен максимальный предел, который равен произведению 3 млн руб. на коэффициент, равный периоду владения бумагами в целых годах. Для определения срока владения однотипными паями также используется метод ФИФО (что на руку инвестору).

Пример 1. В январе 2014 года вы приобрели паи на 10 млн руб., а погасили их в марте 2018 на 25 млн руб. Срок хранения бумаг составил 4 полных года. Прибыль: 15 млн руб. Вы имеете право на вычет в размере 12 млн руб. (3 млн руб. х 4 года). Таким образом, ваша налогооблагаемая прибыль составит только 3 млн руб. (15 – 12), с которой вы заплатите 390 тыс. руб. НДФЛ (3 млн руб. х 13%).

Как быть, если у вас на руках целый портфель инвестиционных паев с разными сроками приобретения?

В этой ситуации вычет будет калькулироваться как произведение 3 млн руб. на средневзвешенный коэффициент, рассчитываемый с учетом доходности и срока владения:

Кцб = ∑ Д х В / ∑ Д, где

Д — прибыль по каждой группе бумаг с одинаковым периодом хранения;

В — время хранения каждой группы бумаг в целых годах.

Как быть, если вы являетесь обладателем инвестиционных паев нескольких разных УК?

Каждая компания независимо рассчитает инвестиционный вычет, совокупный размер которого может превзойти предельно допустимую величину. В этой ситуации вы обязаны передать в налоговую декларацию о доходах и доплатить недостающий налог.

Важно. Вычет не применим для операций с активами, учитываемыми на Индивидуальном Инвестиционном Счете (ИИС). Горевать не спешите, поскольку по ИИС предоставляются на выбор два альтернативных типа значительных налоговых льгот:

1. Тип «А». Вычет в пользу НДФЛ по основному месту работы в размере суммы пополнения ИИС в течение календарного года (в пределах 400 тыс. руб.).
2. Тип «Б». Полное освобождение от налогов на доходы (срок действия счета — более трех лет).

Подробнее читайте в статье про ИИС.

Совет. К выбору способа вложений в ПИФы подойдите с умом. В некоторых случаях выгоднее воспользоваться преимуществами ИИС (например, если у вас маленький портфель), а в других, наоборот, инвестировать в ПИФы с отдельного счета, а на ИИС сосредоточить индивидуальный портфель ценных бумаг.

Налоговые вычеты подробно освещены статьей 219.1 НК РФ.

Зачет убытков прошлых лет

Еще одним способом снизить налоги является зачет убытков прошлых периодов. Имейте в виду, что во внимание принимаются только операции с паями, имеющими хождение на ОРЦБ (как для сумм убытков прошлых лет, так и для определения налоговой базы текущего года).

Очевидно, что в зачет будут приняты убытки в сумме, не превышающей размер налогооблагаемой базы. Зато период, в течение которого убытки «консервируются» и могут послужить на благо инвестора, составляет 10 лет. Убытки списываются на уменьшение базы в порядке очередности их возникновения.

Совет. Обязательно храните полный комплект документов, свидетельствующих о понесенных убытках — в лучшие времена они обязательно вам пригодятся.

Важно. Зачет убытков производится при подаче письменного заявления в налоговую одновременно с подачей декларации.

Порядок удержания налога

В подавляющем большинстве случаев инвестиционный вычет и НДФЛ калькулируется, удерживается и перечисляется в бюджет фискальным агентом — УК вашего ПИФа. Это происходит в течение 30 дней с момента выплаты дохода инвестору, так что, планируя погасить или продать бумаги через УК, потребуйте полный расчет экономической и налоговой эффективности сделки:

• чтобы убедиться в экономической целесообразности операции;
• чтобы проконтролировать, все ли расходы учла УК и, в случае трений, получить возможность подать декларацию самостоятельно.

Кроме того, вы можете независимо от УК реализовать паи на вторичном рынке. Как быть в этой ситуации? Все зависит от механизма реализации.

Если вы продаете бумаги через брокера (на бирже или вне ее), то он выступает фискальным агентом, на которого возлагаются обязанности по налогам. Но у брокера нет информации о затратах, связанных с покупкой и хранением бумаг. Не забудьте предоставить в офис финансового посредника подтверждающие бумаги:

1. Договор на покупку паев (или заявка на приобретение).
2. Справки и отчеты, подтверждающие косвенные издержки, связанные с покупкой паев (отчет УК о надбавках).
3. Платежные документы, подтверждающие факт покупки и уплаты дополнительных сборов (платежные поручения).
4. Документы, гарантирующие ваше право собственности (уведомление регистратора или депозитария о выдаче паев и внесении соответствующей записи в реестр владельцев).
5. Справка регистратора о движениях по лицевому счету с момента приобретения прав до момента передачи паев брокеру.
6. Заявление о признании обоснованных и подтвержденных расходов (которые вы понесли до момента заключения договора с фискальным агентом) для целей снижение налога.

Вышеуказанные бумаги получите по месту покупки паев (в офисе УК вашего ПИФа).

Если вы решили продать паи без посредника на неорганизованном вторичном рынке, налоговые обязанности возлагаются на вас. В этой ситуации вы должны принести в налоговую:

1. Заполненную декларацию.
2. Справку 2-НДФЛ.
3. Документы, свидетельствующие о факте покупки, продажи и понесенных расходах (аналогичные вышеуказанным).

Срок подачи декларации за прошедший год — до 30 апреля. Срок перечисления налога в бюджет — до 15 июля.

Наконец, в ситуации выплаты предварительных доходов владельцам паев закрытых ПИФов в России, УК самостоятельно рассчитает и удержит налог.

Если вы, будучи налогоплательщиком иного государства (например, оффшорной зоны), хотите избежать двойного налогообложения, предоставьте в налоговую:

1. Справку о том, что вы имеете налоговый резидентный статус в зарубежном государстве.
2. Документ, свидетельствующий о полученных доходах и уплате сборов за пределами РФ (подтвержденный фискальными органами резидентной страны).

Подтверждение может быть предоставлено до конца следующего за отчетным года.

Особенности юридических лиц

Корпоративные пайщики являются самостоятельными фискальными агентами, а, значит, калькулируют и перечисляют налог на доходы от инвестиционных бумаг самостоятельно в составе налога на прибыль, ставка по которому при ОСНО равна 20%. Особенности налогообложения освещены статьей 280 НК РФ.

Доходы от операций с паями признаются методом начисления вне зависимости от факта прихода денег. Расходы очевидным образом «привязываются» к моменту продажи или погашения паев. Налоговая база рассчитывается отдельно для торгующихся и неторгующихся бумаг. К юридическим лицам также применимо правило зачета убытков предыдущих лет.

Важно:

• в ситуации реализации паев на ОРЦБ по цене, ниже минимальной, для определения базы будет использована минимальная цена рынка;
• при продаже инвестиционного пая вне биржи, признаются доходы в размере рыночной расчетной стоимости пая (фиксируемой в соответствии с законодательством) вне зависимости от фактической цены сделки.

Подведем итоги

В целом, ничего неожиданного в системе налогообложения инвестиций в ПИФы нет. С этой точки зрения, безрисковые инвестиционные паи, как правило, всегда менее выгодны, чем соответствующие им активы, льготы для которых интереснее. Например:

• паи государственных облигаций менее выгодны, чем сами облигации, купонный доход по которым налогом не облагается;
• паи денежного рынка менее выгодны, чем банковские депозиты, доход по которым не облагается налогом «де факто» (налог возможен только при превышении ставки рефинансирования на 5%).

Но вы же не за тем вкладываете деньги в ПИФы, чтобы получить минимальную безрисковую доходность? А если сравнивать с прочими финансовыми инструментами, то налоговые условия сопоставимы и имеют ряд «жирных бонусов», как то:

• налог берется только в момент продажи, который вы вольны выбрать сами;
• вы можете безболезненно конвертировать паи одного фонда или категории инвестиционных активов в другой (в пределах одной УК);
• к вашим услугам возможности инвестиционных налоговых вычетов и зачета убытков.

Таким образом, система налогообложения — последнее, на что стоит обращать внимание при покупке инвестиционных паев ПИФ. Только не забудьте всегда держать на контроле учет расходов, признаваемых для уменьшения налоговой базы.

Полезное видео

Урок от Первой отркытой финансовой школы по теме «Паевые инвестиционные фонды».